|
纳税检查0410次1至10章复习计划： 9.20——9.26复习指导
第一章至第三章是本门课程的基础知识部分，没有什么太难的问题。其中第二章的第三节错账的调整方法要重点掌握，因为它是后面章节具体实务运用的基础，什么情况下用何种方法调整，大家一定要熟悉。要把模拟题中涉及的相关问题搞清楚、搞懂。
第一章 纳税检查概述
通过本章的学习，掌握纳税检查的基本概念、纳税检查的内容。考试本章不作为重点章节，只需掌握简答题。
第二章 纳税检查的方法和步骤
通过本章的学习，掌握纳税检查的基本方法、纳税检查的步骤及错账的调账方法。本章需重点掌握简答题。
第三章 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查
通过本章的学习，掌握会计凭证、会计账簿、会计报表的检查方法。本章需重点掌握简答题。
9.27——10.3复习指导
内 容：第四章至第六章
第四章 增值税的检查
根据增值税的计税原理，增值税的检查分为销项税额的检查和进项税额的检查。通过本章的学习，掌握增值税的检查方法，并通过相关案例的学习，能够识别错账，并能作相应的账务调整。
本章是这门课程的重点章节，在考试中所占的分值很大，大家一定要重视这一章的复习，其中重点是前二节。
第一节 销售收入的检查
1.一般销售方式、视同销售方式、其他销售方式都要求掌握，因为只有销售收入确定正确，才能正确的交纳增值税；
2.包装物的检查要搞清出租、出借，押金、租金的不同；3.要会运用固定资产清理账户；
4.掌握销售退回与折让的区别；
5.销项税额的检查一定要弄明白含税与不含税的售价对增值税的计算有很大影响，混合销售与兼营的概念一定要准确把握。
第二节 进项税额的检查
1.重点掌握准予抵扣的进项税额的范围和不得抵扣的进项税额的范围；
2.掌握进项税额转出的范围；
3.掌握销售返还进项税额转出的计算
其他章节的内容不是不要求，只是在考试中所占比重较小，也需要对其内容熟悉，在此不再赘述。
第五章 消费税的检查
消费税的计税依据及有关纳税规定同增值税基本相同。所以在复习这一章的内容时，重点是掌握消费税与增值税不同的地方。
例如对自产自用应税消费品的组成计税价格公式的掌握等。组成计税价格=成本（1+成本利润率）/（1-消费税税率）。在这里需明确的是，对应税消费品，在生产出厂销售环节既要缴纳消费税，又要缴纳增值税，两者的计税依据完全相同，都是不含增值税的销售额，组成计税价格的计算公式也完全相同。
本章复习时特别应注意以下问题：
1．消费税属于价内税，与增值税的账务处理方法不同。
2．视同销售方式组成计税价格的计算。
3．不同应税消费品税率不同。
4．消费税扣除的有关规定。
第六章 营业税的检查
这一章分行业介绍了营业税的检查内容和检查方法。复习要点如下：
第一节建筑安装企业营业税的检查，重点掌握建筑安装企业计税依据、营业收入实现及分包、转包工程的检查方法。
第二节房地产开发企业营业税的检查，重点掌握计税依据、营业收入实现时间的检查方法。
第三节金融保险企业营业税的检查，重点掌握利息收入、保费收入的检查方法。
第四节旅游、饮食服务企业营业税的检查，重点掌握计税依据、坐支营业收入的检查方法。
第五节交通运输企业营业税的检查，重点掌握计税依据的检查方法、营运票据与划拨、清算的检查方法。
第六节转让无形资产及销售不动产业务营业税的检查，这是本章重点的重点。必须掌握转让无形资产、销售不动产的计税规定、正确的账务处理。在无形资产转让过程中，要注意区分使用权的转让还是所有权的转让，对于所有权的转让，还要注意作冲销无形资产账面的账务处理。
第五、六章的内容相对于第四章增值税来说稍简单一些，但是在考试中流转税类的考题，消费税和营业税题目不会少，尤其在综合题中一定要考虑全面，企业的经济行为，不仅要补缴增值税、所得税，消费税、营业税也千万不要忘掉。尤其应注意复习第六节转让无形资产及销售不动产的检查，考试中出现的机率较多。
10.4——10.10 复习指导
内 容：第七章至第十章
第七章企业所得税的检查是重点章，考试中所占分值也比较高。复习要点如下：
第一节材料成本的检查。重点掌握材料成本的组成内容，少记或多记材料成本的账务调整。材料发出计价的检查分为实际成本法发出材料计价的检查和计划成本法发出材料计价的检查，这部分内容是重点内容，大家要牢牢地掌握。要掌握“材料成本差异”账户的使用，检查材料差异率的计算，在各个账户中的分配是否正确，有无多转或少转的情况。
第二节工资福利费的检查。要结合企业的计税工资标准进行计算，如果企业的实发工资大于计税工资标准，不得在税前列支。注意对这部分差额只做调增应纳税所得额的处理，不作任何账务调整。三项费用的计提比例要求掌握。
第三节固定资产计提折旧的检查。重点掌握计提折旧的有关规定。
第四节生产成本及产成品的检查。重点掌握“约当产量法”。
第五节商品采购成本的检查。重点掌握各种商品采购成本的构成。
第六节期间费用的检查。重点掌握具有列支标准的费用项目的计算和检查，如业务招待费、广告费、利息支出等，列支标准要记住。对于超标准列支的项目，注意只调整应纳税所得额，不作账务调整。
其他内容重点掌握投资收益中联营企业分回利润的补税计算、境外投资收益的应纳税款的检查、对外捐赠应纳税额的检查、弥补亏损的检查等。
| 
发表于 2004-10-27 15:16:45
