<纳税检查》果然是A卷，怪不得昨天没人贴卷子出来

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<纳税检查》果然是A卷，怪不得昨天没人贴卷子出来

a卷

计算题

某厂生产甲产品经两道工序制成，其成本资料如下： 原材料在开始生产时一次投入。 当月完工入库甲产品50件。 甲产品单件工时定额800小时。 其中，第一道工序工时定额480小时；第二道工序工时定额320小时。 第一道工序在产品结存40 件；第二道工序在产品结存50件。 甲产品月初和本月耗用原材料费用140 000元；月初和本月耗用工资和附加费30 600元；月初和本月耗用燃料、动力及其它费用45 900元。 企业账面计算的在产品成本为89 000元。已知该企业本期存销比例为2：8。审查企业成本计算是否正确，并作出正确的账务调整

综合

1. 某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%（城建税、教育费附加不计），主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件1 000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2000年度销售收入净额为2 000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，应纳税所得额无调整项目。2001年4月，税务检查人员对该企业2000年度的纳税情况进行检查，取得如下资料：

（1）企业1月10日外购材料用于本企业在建工程，企业账务处理为：

借：在建工程 100 000

应交税金——应交增值税（进项税额） 17 000

贷：银行存款 117 000

外购上述材料发生运费支出10 000元，企业账务处理为：

借：管理费用——运费 9 300

应交税金——应交增值税（进项税额） 700

贷：银行存款 10 000

（2）该企业2月5日转让一项商标所有权，取得转让收入50 000元，已知其账面余值为20 000元。企业账务处理为：

借：银行存款 50 000

贷：无形资产 20 000

资本公积 30 000

（3）该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100 000元，税金17 000元，同时收取运费10 000元，企业账务处理为：

借：银行存款 127 000

贷：产品销售收入（主营业务收入） 100 000

应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000

其他业务收入 10 000

并按3%的税率计提了运费收入的营业税。

（4）5月8日，将本企业产品100件用于职工福利，其账务处理为：

借：应付福利费 80 000

贷：产成品（库存商品） 80 000

（5）为本企业加工一批产品用于在建工程，已知该批产品的生产成本为10 000元，成本利润率为10%，企业账务处理为：

借：在建工程 10 000

贷：生产成本 10 000

（6）10月20日，由于仓库人员失责，产成品被盗10件，假设其耗材率为50%，企业账务处理为：

借：营业外支出 8 000

贷：产成品（库存商品） 8 000

（7）企业由于资金周转需要，向工商银行贷款50万元，年利率为5%，向某公司借款100万元，年利率为8%，借款期限均为2000年1月1日至2000年12月31日，其利息支出全部列入“财务费用”账户。

（8）投资收益27万元，其中：15万元为从深圳联营企业分回税后利润，联营企业适用税率为15%；2万元为国债利息收入；10万元为企业债券利息收入。

（9）“营业外支出”账户中有税收罚款1万元、环保罚款支出2万元，合同违约罚款5万元。

（10）成本费用中列支工资300万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2000年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月800元。

要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补（退）税款，并作出正确的账务调整。要求写出计算过程，小数点后保留两位数字。