纳税会计 A卷0801

adongcn

名词解释

时间性差异

持续经营

城市建设维护税

居民纳税人和非居民纳税人

计算题

1．某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2003年9月发生以下业务：

（1）国内购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。

（2）国内销售货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。

（3）另有上期留抵税额6万元。

要求：（1）计算该企业9月份出口退税额和免抵税额。（出口货物退税率为15%）。

（2）对相关业务进行会计处理。

2．甲企业委托乙商场代销DVD200台，该商品成本800元/台，双方协议价格1 000元/台

（不含税）。乙商场当月售出其中的150台，每台售价1 200元（不含税），并于月末将代销清单交甲企业。甲企业收到代销清单时开具增值税发票，注明价款150 000元，税金25 500元，货款及税款本月已收到。

要求：对甲、乙各自业务进行税务处理。

3、资料外一题，有关进口关税计算。