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高级会计学 A卷:(由海儿提供) 名词解释: 外币折算 财务资本保全 临时报告 简答题 : 在物价变动时期，划分货币性项目和非货币性项目对企业有何意义？
某企业某项固定资产的原值为110万元，预计净残值为5万元，所得税法规定可以采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计核算采用平均年限法计提折旧，折旧年限为7年。各年会计税前利润均为100万元，第一年的所得税率为33%，第二年起所得税率改为25%。 根据以上资料，采用纳税影响会计法的递延法和债务法计算并结转各年的所得税。 要求： （1）计算各年会计折旧和税法折旧并将结果填入下表：
（2）计算各年的所得税，并将有关数字填入下表：
（3）编制各年有关所得税费用的会计分录。 8． 甲公司是受长城公司控制的子公司，1996年至1998年，发生的内部销售业务如下： （1）1996年，甲公司向长城公司销售商品的成本为56 000元，销售收入为80 000元。年末，甲公司应收长城公司账款的余额为40 000元。长城公司将这些内部购入的商品在当年全部对外销售。 （2）1997年甲公司向长城公司销售商品的成本为70 000元，销售收入为100 000元。年末，甲公司应收长城公司账款的余额为45 000元。长城公司将这些内部购入商品的60%对外销售，40%形成存货。 （3）1998年，甲公司向长城公司销售商品的成本为42 000元，销售收入为60 000元。年末，甲公司应收长城公司账款的余额为30 000元。长城公司上年内部购入商品结存的部分和本年内部购入商品已全部对外销售。 假设甲公司按应收账款年末余额的5‰提取坏账准备。 要求：编制母公司1996年、1997年、1998年合并会计报表中有关上述内部购销业务的抵销分录。 9． 资料：假设某公司为了拓展业务，于1998年1月在深圳经济特区建立一分支机构。总公司和分支机构存货均采用永续盘存制。总公司交与分支机构商品按成本计价。有关固定资产归总公司管理。总公司与分支机构的业务往来如下： （1）总公司拨付分支机构经营用现金600 000元。 （2）总公司交与分支机构一批商品，市场价为780 000元，成本为700 000元。 （3）分支机构经总公司批准，在深圳购置固定资产，价值200 000元，到1998年底已提取折旧10 000元，预提维修费3 000元。 （4）分支机构从当地购入一批物品，金额为180 000元，3个月后付款。 （5）1998年度售出商品，共收取货款840 000元，其中，总公司交与分支机构商品售出一半，成本为350 000元，分支机构外购商品全部售出，成本为180 000元。 （6）分支机构支付营业费用9 500元。 （7）分支机构交回总公司现金200 000元。 要求：（1）编制总公司有关会计分录。
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发表于 2006-4-22 22:15:31
