[求助]各位同学，谁有《中国税制》复习题答案！！！

缘木

哪位考过《中国税制》的好心同学能把答案传上来，感谢！！！

一、名词解释

1、税收制度2、税收公平原则3、税收效率原则4、 横向公平5、纵向公平

6、税收程序法7、税收实体法8、税收成本9，奉行成本10、税率

11、超额累进税率12、全额累进税率13、定额税率14、税目15、纳税环节

16、扣缴义务人17、流转课税18、资源课税19、间接税20、关税 21、差别关税

22、生产型的增值税23、收入型增值税24、增值额25、进项税额26、销项税额

27、出口退税28、消费税29、关联企业30、一般资源税

二、论述

1、我国现行税率的分类及各自特点。2、比较分析累进税率和比例税率。

3、我国现行流转税体系中各种税的基本特征。4、试述关税的作用。

5、消费税的意义。6、试述税收的公平原则。7、试述税收的效率原则。

8、三种类型增值税的比较。9、试述增值税中的混合销售行为及其税务处理方法。

10、试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。

11、试述目前我国在计算消费税时，应该如何确定销售额。12、试述预提所得税的特征。

13、试述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。

14、我国企业所得税优惠的基本内容。

15、我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？

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一、名词解释 1、税收制度：简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。 2、税收公平原则：是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。 3、税收效率原则：是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。 4、横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 5、纵向公平：是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 6、税收程序法:是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 7、税收实体法：是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。 8、税收成本：指在税收征纳过程中所发生的各项费用支出，包括税收的征收费用和奉行费用。 9、奉行成本：是指纳税人依照税法规定，在申报、缴纳税款过程中所支付的费用，包括办理税务登记的费用和时间耗费、纳税人填写纳税申报表的劳动耗费、聘请税务师和会计师的费用以及税务人员稽查给纳税人带来的心理影响等。 10、税率：指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。 11、超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 12、全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 13、定额税率：是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 14、税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。 15、纳税环节：就是对处于运动之中的征收对象，选定应该缴纳税款的环节。一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。 16、扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。 17、流转课税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。 18、资源课税：是指对开发和利用国有自然资源的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对象建立的一类税收。 19、间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。 20、关税：是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。 21、差别关税：是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 22、生产型的增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期记入成本的外购固定资产价款部分，其法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。 23、收入型增值税：是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、奖金、租金和利润等各增值项目之和。 24、增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。 25、进项税额：是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。 26、销项税额：是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。 27、出口退税：是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。 28、消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。 29、关联企业：是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。 30、一般资源税：就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。

二、简述题

6、试述税收的公平原则

税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向公平和纵向公平；横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 关于如何实现税负公平，西方学者有不同的观点，概括起来主要有三个标准：一是按纳税人从政府提供服务所享受的利益多少为标准。享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税。二是按征税使纳税人所感受的牺牲程度为标准，所有纳税人所感受的牺牲程度相同，则税负公平，反之，则不公平。三是按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高多纳税，反之，少纳税。衡量纳税能力，可以财产的数量或价值作为标准，可以消费额作为标准，也可以所得额作为标准。

7、试述税收的效率原则。 税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。这包括两层含义： 一是要尽量缩小纳税人的超额负担。在征税过程中，会给纳税人造成诸多负担。首先，会给纳税人造成相当于征税数额的负担；其次，征税会影响纳税人的经济活动，在一定程度上干扰纳税人的生产政策和消费政策，给纳税人和整个经济的运行造成征税数额之外的超额负担。效率原则就是要求将纳税人的超额负担缩小到最低限度，使税收活动尽量减少对经济运行的干扰，从而提高经济效率。 二是要尽量降低征收费用。在征税过程中，税务部门要支出税务人员工资，要耗费办公费等各种相关费用，称之为“税务行政费用”；而纳税人围绕如何纳税，纳多少税，也要花费大量的人力。财力，称之为“执行费用”。税收效率原则要求征纳双方花费的费用尽量地小，从而增加税收的实际收入数量。

8、三种类型增值税的比较

实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，都是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，如何扣除，则不尽相同。增值税也因之分为三种不同的类型。 （1）消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。 （2）收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分。就整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。 （3）生产型的增值税：即不允许扣除固定资产的价值。就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。 世界上实行增值税的国家普遍选择消费型或收入型增值税，其主要原因在于：1、消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端；2、可能将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度，有利于加速设备更新，推动技术进步。

12、试述预提所得税的特征。 在我国境内没有设立机构而有源于我国的外国企业，也是外国企业所得税的纳税人，也应该征收所得税。这种做法世界各国称为预提所得税。即所得来源国家对境外纳税人从本国取得的所得，在支付款项时由支付单位扣缴所得税的一种方式。它不是一种独立的税种，而是所得税的一种源泉控制征收方法。其特征在于： (1)依据属地主义原则，根据国际通行的属地主义原则，世界大多数国家对境外的纳税人从本国取得的所得，都征收预提所得税。其对于我国维护税权，在对等原则下同其它国家解决双边税收问题，都具有重要意义。 (2)税率低，不扣除费用。预提所得税具有国家间分享的性质。因为按国际惯例，对这些所得，所得来源国有优先征税权。所得来源国征税以后，企业所在国再按本国税法，扣除应抵免税额后征税。所以预提所得税一般规定的税率较低。因为在确定预提所得税税率时，已经考虑了应减除成本、费用的因素，将这个税率定的比外国企业所得税税率低，所以在计算征税时，一般也不再扣除任何费用。 (3)源泉扣缴。预提所得税采取源泉扣缴的方式，这是因为这类所得的取得者在本国境内，而是分散在许多国家或地区，如果由纳税人直接申报纳税，不便于进行管理。故世界各国对预提所得税采取源泉控制方式。

其余的论述题模拟题上都有

缘木

万分感激小可可同学！！！！

加飞猫

4、试述关税的作用。这道题模拟试题没有啊，那位好心人给上传一下